梅雨入り一転真夏日と変化が急ですね。さて、今回は 「相続対策の基礎知識“生命保険の活用”」 について、ご紹介します。
■死亡保険金の非課税枠
被相続人が負担していた生命保険の死亡保険金 は、相続税法上「みなし相続財産」として、相続税の課税対象となります。ただし、この死亡保険金のすべてに相続税がかかるわけではなく、相続人が受取人である場合には非課税枠(500万円×法定相続人の数)が設けられており、すべての相続人が受け取った保険金の合計額がこの非課税枠 を超えるとき、その超えた部分が相続税の課税対象になります。そこで、生命保険を活用して、相続人が保険金を受け取れるようにすれば、非課税枠が適用され、相続税を節税することができるので、相続税対策の有効な手段の一つとなります。
■その他のメリット① “トラブル防止”
保険金は受取人固有の財産となるため、遺産分割協議をしなくても、指定しておけば確実に特定の相続人が受け取ることができるので、遺産分割トラブルのリスクを抑えられます。
■その他のメリット② “資金の早期確保”
保険金は、被保険者の死亡後に比較的短期間で 支払われるため、納税資金や葬儀費用などの確保に役立ちます。
■その他のメリット③ “相続放棄後の対応”
相続放棄をした人でも、保険金は受取人固有の財産として受け取ることができます。ただし、相続放棄をした人は相続人ではないため、非課税枠は利用できない点には注意が必要です。
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鳥越祭 本社宮入前渡御
朝昼の寒暖差が激しいですが、いよいよ夏到来の兆しですね。さて、今回は 「相続用語解説“持戻免除”」 について、ご紹介します。
■持戻免除とは
相続人の中に特別な利益を受けた者がある場合、 それを無視して各人の相続分を算出することは、 不公平かつ被相続人の通常の意思に反するもので、 民法はその特別受益を持ち戻して遺産に含ませることを命じています。
■持戻免除の例外
１．文書などの証拠がない場合
２．遺留分を侵害している場合
３．被相続人が認知症などで判断能力がなかった時の意思表示
■持戻免除の意思表示の方法
・遺言書に記載する
・贈与契約書に「持戻免除」を記載する など
■更に例外として「配偶者居住権」は持戻不要と推定される
なぜ？？ 高齢化社会に対応し、配偶者の居住権（住まいの安定）を保護するためです。
従来は、自宅を相続した配偶者が「不公平」とみなされて持戻しを強いられ、結果として自宅を手放すケースもありました。令和2年の制度改正により、「配偶者が自宅に 住み続ける権利」を尊重しつつ、他の相続人とのバランスも考慮できるようになってい ます。
※詳細は専門家（弁護士・税理士）にご相談されることをお勧めします。
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神田祭 松住町架道橋と御神輿
今年は桜の開花時期が遅くそして長かったですね。さて、今回は 「相続用語解説“遺留分”」 について、ご紹介します。
■遺留分とは
兄弟姉妹以外の法定相続人について、被相続人の財産の一定割合の相続権を保障する制度のことをいい、その割合は法定相続分の２分の１となります。
補足）法定相続人とは
被相続人の配偶者と血族のことで、配偶者がいれば、配偶者は常に相続人となり、ほかの血族は順位に従って法定相続人となります。
順位1：子 ※養子であっても実子と変わることなく相続人となります。
順位2：直系尊属 ※父母や祖父母
順位3：兄弟姉妹 ※被相続人の子も、親や祖父母もいない場合
※孫の場合は、被相続人の子がすでに亡くなっている場合は法定相続人になります。
また、被相続人と養子縁組をしている孫も法定相続人になります。
■遺留分を被相続人から捉えると、
遺留分を保証すれば、被相続人は遺言によって残りの財産を自由に処分することが可能です。
■遺留分を相続人から捉えると、
相続において、もしも遺留分を侵害された場合、侵害した人に対して遺留分相当額の金銭を請求することが可能です（遺留分侵害額請求といいます）。
※詳細は専門家（弁護士・税理士）にご相談されることをお勧めします。
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深沢の住宅地の桜
こんにちは。突然の降雪もありましたが、暖かくなりました。いよいよ春ですね。さて、今回は 「相続用語解説“特別受益”」 について、ご紹介します。
■特別受益とは
相続人の中の特定の相続人が被相続人から生前贈与や遺贈によって特別の利益を受けること。（特別受益≒遺産の前渡し）
特別受益は、実質的に相続財産の一部であると捉えられるため、遺産分割の際には特別受益分の財産も計上した上で、共同相続人のあいだで相続財産を分配することになります。
■持戻しとは
生前贈与や遺贈を受けた時期や加害の有無にかかわらず、特別受益はすべて基礎財産に加算されます。これを特別受益の「持戻し」といいます。
■特別受益が認められると？
特別受益が認められると、相続分の前渡しを受けたものとして、その者の相続分を減らすことになります。
■特別受益の具体例
結婚持参金・準備金、住宅購入資金や事業資金、居住用不動産の贈与、家業を継ぐ子への株の贈与等（補足として「生命保険金」は、原則として特別受益にあたりません）。
※詳細は専門家（弁護士・税理士）にご相談されることをお勧めします。
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松本市内から見えるアルプス
こんにちは。快晴が続き、星空もきれいですね。さて、今回は 「準確定申告」 について、ご紹介します。
■準確定申告とは
相続が開始した場合で、不動産所得がある方（相続開始した年の1月以降に売却した人）は準確定申告を行う必要があります。
■準確定申告の流れ
まず、準確定申告書と添付書類（生命保険料などの控除証明書など）を集めます。次に、相続人全員に申告が必要であることや必要な手続きを共有し、全員連名で提出する必要があります。最後に、なくなった方の住所地を管轄する税務署に提出します。
■準確定申告の注意点
①相続開始を知った時から4ヶ月以内に申告しなければなりません。
②期限内に行わないと無申告加算税や延滞税を科されることがあります。
③相続人が複数いる場合は、全員が共同して手続きしなければなりません。
④還付金がある場合は、相続財産としての相続税の課税対象となります。
⑤申告書の提出先は、なくなった人の脂肪時点の納税地の税務署のため、相続人の居住地からは遠方となることがあります。
※詳細は専門家（税理士）にご相談されることをお勧めします。
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挿し木途中のウンベラータ
お客様からのお喜びの声
売却を考えたときに5社と面談し、勉強不足だったこともあり「買主への補償が充実していた、聞いたことある会社」にしました。しかし、その判断は間違っていました。
「両手取引」のために囲い込みをされ仲介業者に嘘の情報を伝えられたこともありました。せっかくの内見の機会を失ったこともありました。
買い主様の購入の意思が固まって銀行の借入れ申込に進んだ際に、融資経験が少ない担当でチャンスを逃したこともあります。2週間から1カ月経過すると「売れないので価格を下げた方がいい」と言われ続け、とても心労もたまりました。
２つの仲介会社との向き合いで、このようなことが起こり、田実さんにご相談しました。
田実さんは、
・仲介会社経由の内見も積極的に組んでくださいました
・いろいろな金融機関へ電話していろいろな情報収集をしてくださいました（可能性を高めて下さった）
・私が「価格を下げた方がいいですか？」と弱気になっているときも「価格は相場なので大丈夫です。タイミングが悪いだけです」と、はっきり言ってくださいました。
・知識と経験が豊富なのでいろいろな相談に乗ってくださいました
・とにかく事務処理が迅速でした。とある仲介会社は催促しても書類が整わず販売期間が長引く原因にもなりました。
・電子承認システムを導入されているので、遠方に住んでいても、とてもスムーズでした
・反響があるとすぐにお電話やメールをいただいていたので安心してお任せできました
・いつでも笑顔で、とてもやさしい方でした（不動産業界には珍しいタイプ笑）
結果的に、希望額で（減額・値引きなし）で売却することができました。1年かかりましたが、最初から田実さんにお願いしておけば心が擦り減らなかったし、無駄な時間や労力を使わなくてもよかったなと後悔しています。
家の売却は不測のことも起こりますし、買い主様のタイミングもあります。うまくいかないことが当たり前なのかもしれませんが、だからこそ、田実さんのような「常に誠実に」「確実に」「迅速に」動いてくださる方が必要です。
大手だからとか、有名な会社だ、とかではなく、人だと改めて思いました。一緒に、ペースを合わせて歩いて下さってありがとうございました。
お取引を終えて
物件特性により、ローン付けのハードルが高かったのはその通りだったのですが、なにより売主様が愛情を持ってお住まいだったことがご成約の肝だったと思います。販売期間中もわざわざ清掃に来ていただいたり、改善のご提案についても耳を傾けていただきました。
立地が良く、収納は豊富で、また利便性が高い物件でしたので、必ず気に入ってくれる方が現れると思ってあきらめず販売活動を継続しました。
ハードルの高さゆえに、業者への売却を促すことは、もしかするとこの業界では横行しているのかもしれませんが、売主様にも耐えていただき、気を送り続けてくれた結果だと思います。
売主様にも喜んでいただけましたので、弊社としても嬉しいお取引となりました。この度は、誠にありがとうございました。
売却の背景や課題
・今まで住んでいたマンションを手放すことにした
・住みやすく、利便性の高い、愛着のあるマンションだったのでいい方に買ってもらえたら嬉しい
・売却後の不具合の責任問題などが不安なため、できれば仲介業者の保証サービスがあると安心
・購入時は「旧耐震」の建物でも融資の課題はなかったが、時代の流れで銀行の審査が厳しくなっており心配を抱いた
・「旧耐震」を嫌がる仲介会社や、扱ったことがない仲介会社もいて頼れる人がいなかった
売却への道筋
・他社様で売却している期間中は、室内写真が夜に撮られているなどの改善点があったため、明るい午前中に撮影し、公開し直しました。
・ネット系や大手行はもちろんのこと、関東圏の地方銀行や、信用金庫、農協などほぼすべての金融機関にあたり、可能性のある融資先を調査いたしました。
・反響が取れていることから、価格改定せずに販売継続することをご提案しました。
・多少の販売期間は経過したもののご希望の金額でご成約できました。
【業務内容】売買仲介
